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清华北大讲堂 | 从新开始—财务共享、财务转型、财务智能化

2017年11月8日和9日,中兴通讯副总裁陈虎先生应邀前往清华大学和北京大学,以“从新开始——财务共享、财务转型、财务智能化”为主题,介绍了中兴通讯的全球财务管理与相关理念,现场座无虚席,反响热烈。

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2017年11月8日和9日,中兴通讯副总裁陈虎先生应邀前往清华大学和北京大学,以“从新开始——财务共享、财务转型、财务智能化”为主题,介绍了中兴通讯的全球财务管理与相关理念,现场座无虚席,反响热烈。

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本文内容是对陈虎先生现场讲座的实录整理,希望可以给大家带来一些思考。

一、走向全球的中国企业

在全球化背景下,越来越多的中国企业走出国门,在各个国家开展业务,怎么把全球的财务集中到一起,实现全球化的财务管理,是国际化企业需要解决的问题。

中兴通讯是最早开始国际化进程的企业之一,1995年赴日内瓦参加电信展,开始走向全球;1998年,在巴基斯坦销售9500万美元的交换机,开始真正走向国际化;2004年,在香港上市;2005年确定向全球扩张的战略,以“在规模人口以上的国家都要有销售机构、都要有中兴的产品”目标,开始了全面国际化的进程。

在过去的20年间,中国的发展主要来源于自身动力的成长,当前经济体量已位居全球第2位,在未来20年间,中国的生产力一定会向全球释放,“一带一路”的战略实际成功后,中国将真正成为全球的强国。

著名企业家王永庆先生曾说过:“一个组织或个人的成功,不取决于这个组织或者个人的能力,而取决于所在国家和地区的经济高速增长。”当我们身处经济高速增长的地区、行业和趋势中时,就如处于一列高速运行的火车中,闲庭漫步快于陆地拼命奔跑,能够获得巨大的成功。因此,到海外去,到中国企业未来能实现高速增长的地方去,这是中国学生面临的巨大的机遇。

1、国际化企业面临的财务风险

符合管理会计研究的企业至少需要满足两大条件:第一,处于非垄断性的行业,面临全球的竞争;第二,属于国际化企业,因为只有走向国际化之后,才能遇到很多想象不到的挑战,这些是管理会计研究产生的土壤,能为企业管理会计研究提供实践指导。

中国高校开设的会计专业主要培养了熟知中国政策的会计人员,但是走出国门后就会发现,中国企业的市场主要分布于非洲、南美和东欧等地区的发展中国家,而我们对这些地区知之甚少。运营成本增加、总部接管困难、会计政策不统一、资金安全、税务风险、汇兑风险和外汇管制要求等,这些都是在每个国家都可能遇到的挑战。

以巴西为例,在国际上有一个专有名词叫“巴西成本”,即到巴西做生意需要的高成本基础,巴西还被称为“万税之国”,每年会出台非常多的税务修正案,税务极其复杂。

中国企业走出国门,如何面对当地错综复杂的环境,如何解决层出不穷的问题,这些都是在中国的环境中难以经历的,在国内也难以想象外面的世界是如此丰富与多元。因此,中国的学生应该迎着中国企业全球化的浪潮,走出国门去海外锻炼自己。

2、企业国际化对财务人员的要求

企业在走向国际化的同时,对财务也提出了更多的要求,财务需要应对国际化进程伴随的诸多风险,这些风险来自公司运营、会计核算、资金管理和税制税务等各个方面。作为国际化企业财务人员,首先需要通过大概3年至5年的实践使自己具备以下几大基本能力。同时,还需要学习应对各种不可预测的风险,在实践中实现自我锻炼与成长。

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伴随着中兴通讯的20余年国际化进程,海外财务也在不断地成长,结合以上要求与以往实践经验,我们团队最近完成了以下三件事情:1、绘制全球财务人员知识图谱;2、总结国家CFO发展路径指引;3、编制国际风险应对手册。

全球财务人员知识图谱主要概述了作为一个国际化的财务人员需要学习什么内容,这是中兴通讯财务多年实践的知识总结与提炼。
国家CFO发展路径指引主要对海外财务CFO在各阶段需要学习什么内容,达到什么要求进行梳理与汇总,为海外财务CFO发展路径进行清晰解读。
国际风险应对手册是对以往在全球化过程中遇到的各种风险的应对方案的总结,将作为全球范围各国家的风险应对参考指南。

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3、中兴通讯的全球财务管理

中兴通讯的业务分散在全球一百多个国家和地区,海外财务人员接近300人,企业8万名员工中,财务人员不到1000人,占比为1.1%-1.2%。

2013年以前,中兴通讯海外财务实行的是分散管理,2013年开始,我们将全球财务工作集中起来,逐步建立了全球财务共享中心。从2013年的启航与试水,到2016年的攻坚与收官,历时3年零7个月,中兴全球财务共享服务项目全部完成,全球财务共享中心完整建立。这在中国甚至全球都是史无前例的,是前人没有走过的路,没有任何教材,没有任何经验可以借鉴,最终实现了全球核算、税务和资金集中于共享服务中心进行统一处理,开创了以共享为基础的全球财务管理模式。

根据这3年零7个月的宝贵经验,我们创建了《全球财经知识库》,其包括全球会计知识、全球税务知识、全球财资知识、全球贸易知识和全球法律知识,并从通用层、管理层、国别层和应用层四个层面进行梳理与划分,使各层面使用人员都能快速获取知识与标准。

二、财务的“工业化革命”

中兴通讯建立全球财务共享服务中心,其实就是财务“工业化”的尝试,财务工业化是财务未来将面临的一次巨大的革命。在未来20年间,财务将走完工业革命近200年的路程,完成财务的工业化革命。

1、财务的工业化进程

财务的工业化将分为以下三步进行:

第一步,会计从实践变成科学。建立会计工厂,把基础工作抽离至工业化区域中,实现财务转型的第一步。

第二步,实现财务操作与管理分离。在财务共享服务的基础上,实现组织、流程、系统、人员的再造,为管理会计创造时间与空间。

第三步,实现信息与管理分离。财务部门的管理,核心是为了给企业提供信息,未来财务的主要职能将是为企业的发展提供信息,真正在企业管理中发挥自己的作用。

财务部门完成专业化、标准化、流程化、信息化和智能化的进程后,在经济活动中将占据更加重要的位置,将更多地从事有创意性的工作。当然,这时对财务人员也将提出更高的要求,未来的财务人员不仅需要懂得会计、审计和税务知识,还需要懂企业管理、投资融资和经营流程。

财务的工业化只是手段和方法,最终的目的是实现财务的转型。多项财务活动,将分为三个层次进行处理:执行层面建立财务共享服务,对基础业务进行集中处理;控制层面设立业务财务,聚焦深入业务,成为职业CFO,并且收集每个业务单元的变化,了解企业在发生什么样的变化;决策层面设立战略财务,主要提供决策指导和决策支持。

2、企业的“财务足球队”

企业的CFO就像带领一支足球队,各个岗位的球员各司其职。

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合规内控承担守门员角色,帮助企业控制风险和建立良好的企业文化环境,解除发展中的后顾之忧。
财务的资金、税务和核算是后卫,实现财务会计的基本职能,帮助企业实现数据的收集、加工和信息提供,并不断帮助企业提高交易效率,为管理改进打下基础。
四个管理会计的基本职能——预算管理、绩效管理、成本管理和管理报告就像中场,在企业的经营和管理过程中,实现重要的支撑作用。
产品财务、市场财务和项目财务则分别扮演了前锋的角色,企业财务有着新的重要使命,就是建立业务财务,实现数字神经网络的连接,为企业各级经营决策者提供依据,实现事后算账到事前算赢。

三、从一到无穷

在这里谈谈从一到无穷视角的财务。以一片树叶为例,向上看至1000万光年,向下看至0.1飞米,也就是说,从一到无穷大与从一到无穷小,树叶的本来形态都不复可见,结果却是相似的。

往上看,从基础财务这个“一”逐渐到未来发展的“无穷大”,可以分为财务、经营、企业、宏观和未来这五大维度,在这五个维度中,财务所承担的职能和所扮演的角色都是不一样的。

从基础财务的角度来说,财务就是操作,就是“票账表钱税”这五件事,这是普通人视角中的财务。
从经营的角度看财务,财务是一个个流程的数字化,是经营过程蕴含的数字密码,财务要更多的从管理和经营的角度看问题,对企业经营过程,从营销-销售-产品-生产-交付-采购-服务的量化,对企业管理流程,从战略-规划-计划-过程-激励的支持。
从企业的角度看财务,财务是一种能力,包括获取资金的能力,控制成本的能力,通过资本市场实现公司价值的能力。财务需要知道怎么用数据提高公司价值,怎么用财务能力支撑企业的扩张和发展。
从宏观的角度看财务,财务需要帮助企业进行宏观变化的适应,需要学会对资产进行相关合理的产业布局,实现战略性的并购重组,财务这个时候将不仅是企业的能力,更是企业的布局。
从未来角度看财务,取决于企业在未来可以做什么,如何应对新技术新需求的冲击。

往下看,从基础财务这个“一”到理论基础的“无穷小”,可以向下分解为财务、报表、账务、分录和借贷这五个视角。财务这样的往下延伸,具体来说,是会计学教授需要去研究的问题。

当身处企业中,我们应该从向上的维度看,当身处专业研究时,我们应该从向下的维度看。两者本质是一样的,只是一个是宏观世界,一个是微观世界,无穷大和无穷小都一样,都是财务的未来。

根据中兴财务的实践经验,我们编著了《从新开始》、《财务共享服务》、《财务共享服务案例集》和《财务就是IT》这四本书,将所有的实践和理念进行了总结。我们希望,中兴在全球化中走过的每一步,中兴财务所犯过的每一个错误,都能被中国其他企业所借鉴,这是中兴1000多名财务人员、8万多名员工的使命感,希望有更多的中国企业像我们一样走出去。